杭州市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理試行辦法

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杭州市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理試行辦法最新版全文

　　第一條　為了確定財務(wù)總監(jiān)的職責和地位,構(gòu)建國有產(chǎn)權(quán)代理關(guān)系的有效制衡機制,促進企業(yè)加強財務(wù)管理和會計監(jiān)督,制定本辦法。

　　第二條　國有或國有控股企業(yè)(以下稱企業(yè))應(yīng)當設(shè)置財務(wù)總監(jiān)。具體范圍包括:

　　(一)國有獨資公司,即國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司及其所屬國有獨資子公司;

　　(二)國有資產(chǎn)控股的有限責任公司;

　　(三)國有資產(chǎn)控股的股份有限公司;

　　(四)其他國有企業(yè)。

　　第三條　財務(wù)總監(jiān)是受政府國有資產(chǎn)管理部門委派,對國有企業(yè)財務(wù)會計活動進行監(jiān)管的高級管理人員。

　　第四條　國有資產(chǎn)管理部門負責財務(wù)總監(jiān)的管理工作。

　　第五條　財務(wù)總監(jiān)的任職資格:

　　(一)具有堅定正確的理想和信念,有維護國有資產(chǎn)安全,確保國有資產(chǎn)保值、增值和依法維護會計人員合法權(quán)益的事業(yè)心和責任感。

　　(二)具有較強的法制觀念,遵紀守法,廉潔奉公,原則性強。

　　(三)具有較全面的財會專業(yè)理論知識和現(xiàn)代企業(yè)管理知識,熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和制度。

　　(四)具有會計、審計、經(jīng)濟類中級以上專業(yè)技術(shù)資格,并擔任企業(yè)總會計師或財務(wù)會計機構(gòu)負責人2年以上,或在政府部門從事經(jīng)濟管理工作5年以上;或具有財經(jīng)類研究生畢業(yè)學(xué)歷,并擔任經(jīng)濟管理、企業(yè)管理或財務(wù)會計管理工作3年以上。

　　(五)身體健康,年齡在50周歲以下。

　　第六條　有下列情況之一的,不具備財務(wù)總監(jiān)任職資格:

　　(一)因瀆職造成企業(yè)重大經(jīng)濟損失的;

　　(二)有違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度,弄虛作假、貪污受賄等違法行為的。

　　第七條　財務(wù)總監(jiān)實行資格認證、崗位培訓(xùn)和持證上崗制度。

　　國有資產(chǎn)管理部門負責財務(wù)總監(jiān)的資格認證和崗位培訓(xùn)工作。

　　第八條　財務(wù)總監(jiān)的職權(quán):

　　(一)審核企業(yè)具體財務(wù)會計制度,監(jiān)督檢查企業(yè)財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況;

　　(二)審核企業(yè)財務(wù)會計崗位的設(shè)置方案,監(jiān)督檢查企業(yè)總會計師和財務(wù)會計機構(gòu)負責人的任用、考核、調(diào)動和獎懲情況;

　　(三)審核企業(yè)擬訂的年度預(yù)決算方案、資金使用和調(diào)度計劃、成本費用計劃、籌資融資計劃和投資方案、利潤分配方案、彌補虧損方案等;

　　(四)審核企業(yè)廠長、經(jīng)理和總會計師、財務(wù)會計機構(gòu)負責人的年薪、工資和與職務(wù)相關(guān)的消費性支出;

　　(五)審核企業(yè)財務(wù)報告,評價、報告企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)績;

　　(六)參與企業(yè)對外投資和捐贈、貸款擔保、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動和企業(yè)財產(chǎn)清查工作,監(jiān)督檢查企業(yè)重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況;

　　(七)國有資產(chǎn)管理部門和財政部門授予的其他職權(quán)。

　　第九條　財務(wù)總監(jiān)的權(quán)限:

　　(一)有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營決策活動,行使企業(yè)管理和決策過程的參與權(quán);

　　(二)有權(quán)調(diào)閱、檢查企業(yè)的財務(wù)會計資料和其他文檔資料,行使財務(wù)會計活動的監(jiān)督權(quán);

　　(三)有權(quán)制止、糾正企業(yè)違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)的行為;

　　(四)有權(quán)制止、糾正違反企業(yè)財務(wù)會計制度和可能造成國有資產(chǎn)損失的行為;

　　(五)有權(quán)提出企業(yè)審計方案,選擇、確定委托審計的會計師事務(wù)所;

　　(六)有權(quán)向國有資產(chǎn)管理部門、財政部門以及企業(yè)主管部門提出廠長、經(jīng)理和總會計師、財務(wù)會計機構(gòu)負責人的獎懲建議。

　　第十條　廠長、經(jīng)理和總會計師、財務(wù)會計機構(gòu)負責人在辦理下列事項前,應(yīng)當報財務(wù)總監(jiān)審核或備案。

　　(一)對外提供貸款保證、債務(wù)擔保、資產(chǎn)抵押;

　　(二)核銷壞帳損失,處置不良資產(chǎn);

　　(三)向境外提供資金和重大關(guān)聯(lián)方交易;

　　(四)工程項目招標、重大價格調(diào)整、重大信用銷售和重要經(jīng)濟合同的簽訂;

　　(五)超過管理規(guī)定標準、年度預(yù)算和項目預(yù)算的款項結(jié)算;

　　(六)應(yīng)報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門審批的財務(wù)事項。

　　第十一條　財務(wù)總監(jiān)實行定期報告制度。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門或其授權(quán)委派的單位報告如下事項:

　　(一)企業(yè)財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況;

　　(二)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)會計信息的質(zhì)量情況;

　　(三)企業(yè)經(jīng)營決策程序的執(zhí)行和重大投資項目的實施情況;

　　(四)企業(yè)重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況;

　　(五)其他履行職權(quán)的情況。

　　財務(wù)總監(jiān)的年度報告應(yīng)當報企業(yè)職工代表大會審議。財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,應(yīng)當向廠長、經(jīng)理提出管理建議書。

　　第十二條　財務(wù)總監(jiān)對下列情況應(yīng)承擔責任:

　　(一)未履行對企業(yè)經(jīng)營管理決策的監(jiān)督職責,且因企業(yè)重大決策失誤造成國有資產(chǎn)損失的;

　　(二)未履行對企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的監(jiān)督職責,造成企業(yè)決策失誤的;

　　(三)對企業(yè)嚴重違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)的行為未制止或未按規(guī)定執(zhí)行報告制度的。

　　第十三條　財務(wù)總監(jiān)的具體職責應(yīng)在企業(yè)基本制度中予以規(guī)定。

　　第十四條　國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司的財務(wù)總監(jiān)由國有資產(chǎn)管理部門直接委派和管理。其他企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)由國有資產(chǎn)管理部門授權(quán)企業(yè)主管部門或企業(yè)的控股公司委派和管理。授權(quán)委派的財務(wù)總監(jiān)應(yīng)報國有資產(chǎn)管理部門備案。

　　第十五條　財務(wù)總監(jiān)不得兼任正副廠長、經(jīng)理和總會計師、財務(wù)會計機構(gòu)負責人。

　　廠長、經(jīng)理和總會計師、財務(wù)會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得擔任本企業(yè)財務(wù)總監(jiān)。

　　財務(wù)總監(jiān)不得兼任其他職業(yè)。

　　第十六條　財務(wù)總監(jiān)實行聘任制,聘期3年。期滿由國有資產(chǎn)管理部門或其授權(quán)委派的單位根據(jù)考核情況決定續(xù)聘或解聘。

　　第十七條　國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司財務(wù)總監(jiān)的工資、福利、保險和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的晉升,由國有資產(chǎn)管理部門專項管理;其他企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的工資、福利、保險和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的晉升,由企業(yè)主管部門或企業(yè)的控股單位負責管理。財務(wù)總監(jiān)的人事檔案可由人才開發(fā)中心集中管理。

　　第十八條　財務(wù)總監(jiān)實行年薪制。年薪標準和考核辦法,以及福利、保險待遇另行規(guī)定。

　　財務(wù)總監(jiān)不得接受所在企業(yè)的任何報酬和福利。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即解聘,并視情節(jié)追究其經(jīng)濟或法律責任。

　　第十九條　財務(wù)總監(jiān)實行任期和離任審計制度。審計工作由國有資產(chǎn)管理部門或委派單位組織實施。

　　第二十條　財務(wù)總監(jiān)違反本規(guī)定,造成國有資產(chǎn)損失或財務(wù)會計工作混亂的,依照《會計法》等有關(guān)規(guī)定予以處罰。

　　第二十一條　本辦法自發(fā)文之日起試行。

財務(wù)總監(jiān)工作職責

　�、绷私庠诋斍颁N售策略下的市場狀況;

　�、步M織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益。

　�、硡⑴c制訂公司年度總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級部門上報的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會議。

　�、簇撠熤匾獌�(nèi)審活動的組織與實施。

　�、嫡莆展�司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時向總經(jīng)理和董事長匯報工作情況。

　�、吨鞒种朴喒�司的財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察、庫管工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況。

　�、方M織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護股東權(quán)益。

　　⒏按規(guī)定審批從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)。

　�、关撠煂徍撕炇鸸�司預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告、會計決算報表，會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等。

　�、簠⑴c公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策。

　　⒒做好財務(wù)系統(tǒng)各項行政事務(wù)處理工作，提高工作效能，增強團隊精神。

　　⒓組織做好財務(wù)系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。

　�、浇M織做好保密工作。

　　⒕代表公司與外界有關(guān)部門和機構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系。